La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 modifie en profondeur les règles du cumul emploi-retraite. Ces nouvelles règles s’appliqueront aux retraites qui débuteront à compter du 1er janvier 2027. Si vous envisagez, dans les prochaines années, de partir à la retraite tout en poursuivant une activité, la date de départ que vous choisirez aura des conséquences durables. Nous vous écrivons pour que vous puissiez décider en connaissance de cause.
Ce qui change
Aujourd’hui, si vous avez atteint l’âge légal, que vous bénéficiez du taux plein et que toutes vos pensions sont liquidées, vous pouvez cumuler votre retraite et vos revenus d’activité sans limites.
À partir de 2027, les règles dépendront de votre âge à la date de la retraite :
- avant l’âge légal* (retraite carrière longue) : chaque euro gagné réduit votre pension d’un euro ;
- de l’âge légal* à 67 ans : une franchise annuelle d’environ 7 000 € est prévue (montant à confirmer par décret), puis la pension est réduite de 50 % du dépassement ;
- à partir de 67 ans : le cumul est libre, sans plafond.
* L’âge légal dépend de votre année de naissance
Par ailleurs, l’obligation de liquider toutes vos pensions (de base, complémentaires, étrangères) s’appliquera à tous les cas de cumul.
Pourquoi agir avant la fin de l’année
Ces règles ne concernent que les premières retraites démarrant à partir du 1er janvier 2027. Une retraite qui débute au plus tard le 1er décembre 2026 reste soumise aux règles actuelles. Si vous remplissez les conditions et souhaitez continuer à travailler, il peut donc être judicieux de demander votre retraite pour cette date. Les caisses ayant des délais de traitement, nous vous recommandons de ne pas attendre.
Une alternative à étudier : la retraite progressive
Si vous préférez réduire votre activité sans l’arrêter, la retraite progressive vous permet de percevoir une partie de votre pension tout en exerçant à temps partiel. Elle est ouverte à partir de 60 ans, avec au moins 150 trimestres validés, pour une activité représentant entre 40 % et 80 % d’un temps plein. Pour les exploitants individuels et les professions libérales dont l’activité devrait baisser durablement dans les années à venir, cette option peut aussi être envisagée.
Pour un début de retraite progressive au 1er janvier 2027, la demande doit être déposée avant le 31 décembre 2026.
Que faire maintenant ?
Chaque situation est particulière : âge, trimestres validés, niveau de revenus, nature de l’activité. Si vous souhaitez que votre cas soit étudié, nous vous invitons à prendre contact avec le Chargé de clientèle ou associé qui vous accompagne.
Les informations contenues dans cet article sont générales, synthétiques et non exhaustives. Votre cas particulier peut amener à un conseil spécifique. Les informations ont pu également évoluer depuis la date de publication. Soyez vigilants et rapprochez-vous de votre expert-comptable ou avocat.
Notre société n’est pas avocat et nos conseils en matière de droit social sont connexes à notre prestation d’expert-comptable.